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岑溪立达消防设备有限公司所得税费用和应交所得税区别在哪?

谢邀。

其实这个问题对于创业公司还是蛮重要的入门知识。当然啦,一般会计都会懂的。下面是两个比较受认可的解释,大家参考。

一种解释:

应交所得税,是个二级科目,一级科目应该是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税,借方表示已交纳或多交的所得税;

所得税费用是个费用类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示转入利润的所得税费用。

计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

实际交纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

将所得税费用转入利润:

借:本年利润

贷:所得税费用

第二种解释:

所得税费用=当期所得税费用 递延

而当期的又等于本期应交的,那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。

举个简单例子:

假如你的公司2016年度会计利润100万,那么所得税费用就是100*25%=25万。

税务局看了12年的报表,指着一个固定资产折旧20万说,这个一年不能折旧这么多,税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100 10=110

,110*25%=27.5.

中间差额2.5万确认为递延所得税资产。

整个分录就是:

借:所得税费用 25

递延所得税资产2.5

贷:应交税金-所得税27.5

很明显,本期所得税费用是25万,但是应交所得税是27.5.

倍思校库网(bestschools.cn)综合整理。

PS:不是擅长领域,整理自网络,仅供大家参考哦~



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