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谢邀。
其实这个问题对于创业公司还是蛮重要的入门知识。当然啦,一般会计都会懂的。下面是两个比较受认可的解释,大家参考。
一种解释:应交所得税,是个二级科目,一级科目应该是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税,借方表示已交纳或多交的所得税;
所得税费用是个费用类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示转入利润的所得税费用。
计算所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
实际交纳时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
将所得税费用转入利润:
借:本年利润
贷:所得税费用
第二种解释:所得税费用=当期所得税费用 递延
而当期的又等于本期应交的,那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。
举个简单例子:
假如你的公司2016年度会计利润100万,那么所得税费用就是100*25%=25万。
税务局看了12年的报表,指着一个固定资产折旧20万说,这个一年不能折旧这么多,税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100 10=110
,110*25%=27.5.
中间差额2.5万确认为递延所得税资产。
整个分录就是:
借:所得税费用 25
递延所得税资产2.5
贷:应交税金-所得税27.5
很明显,本期所得税费用是25万,但是应交所得税是27.5.
倍思校库网(bestschools.cn)综合整理。
PS:不是擅长领域,整理自网络,仅供大家参考哦~